¡Lavado de Activos!

En el mundo globalizado que nos ha tocado vivir, podemos verificar que, todo el ingreso de dinero a un país no siempre beneficia a la población. Gran parte ingresa por contrabando de armas, prostitución, narcotráfico, tráfico ilícito de seres humanos, explotación del trabajo infantil, y las consecuencias sociles de los délitos, evasión y lavado de activos, las sufrimos todos, con el consiguiente aumento de la pobreza, el subdesarrollo y el sufrimiento Humano.

Definición

El lavado de activos es generalmente entendido como los procedimientos llevados a cabo para ocultar el origen delictivo de activos o inversiones o la naturaleza delictiva de una transacción. En consecuencia, entendemos por lavado de activos toda operación comercial o financiera tendiente a legitimar los recursos, bienes y/o servicios provenientes de actividades ilícitas.
Mas allá de las diversas definiciones que puedan existir, es importante resaltar que todas ellas describen al lavado de activos como el proceso de convertir, transferir, administrar, vender, gravar o aplicar de cualquier modo dinero o bienes, con el fin de evitar la identificación de su origen ilícito y hacerlos aparentar como legítimos.

¿Cuál es el origen del término? La expresión “lavado de activos” se origina a principios del siglo XX y está vinculada a las actividades ilícitas de Al Capone, quien creó una cadena de lavanderías automáticas en los Estados Unidos a través de la cual se hacían pasar utilidades ilegítimas por legales.
El objetivo era esconder la procedencia ilícita del dinero proveniente de sus actividades criminales, fundamentalmente del contrabando de bebidas alcohólicas prohibidas en aquellos tiempos. Las ganancias provenientes de las actividades ilícitas (tráfico de armas, alcohol y prostitución) eran presentadas dentro del negocio de lavado de textiles.

¿Quién controla en Argentina? La AFIP controla diversos delitos. Desde la Dirección General Impositiva se realizan controles para evitar la evasión. Por su parte la Dirección General de Aduanas efectúa controles a fin de evitar el contrabando y otros delitos.
La evasión, el contrabando y el lavado se encuentran en la economía a través de la simulación de actividades lícitas.
Algunos expertos señalan que evadir y lavar son conceptos diferentes porque evadir es esconder lo que es, y lavar es mostrar lo que no es. Ello implicaría que evadir es “solamente” omitir declarar ingresos pero las personas que controlan delitos de evasión saben que muchas veces se utilizan estructuras inexistentes, simuladas mostrando lo que no es, con el objeto de evadir. Ello implica que los caminos para evadir y lavar muchas veces se cruzan.
Desde los controles que realiza la AFIP, se pueden llegar a visualizar operaciones sin justificación económica o con patrimonio cuyo origen no se encuentran debidamente justificado.
Estas operaciones resultarían las operaciones sospechosas, que habitualmente se pueden detectar desde el fisco.

Ejemplos y Casos.

Del análisis de experiencias de Lavado de Activos en distintos países, podemos citar.

1. Exportaciones ficticias de servicios.
2. Exportación e Importación ficticia de bienes.
3. Inversión extranjera ficticia en una “empresa local”.
4. Arbitraje cambiario internacional mediante el transporte de dinero ilícito.
5. Transferencias fraccionadas de dinero ilícito a través de giros internacionales.
6. “Peso Broker” (Black market peso Exchange).
7. Utilización de empresas de fachada para apoyar las actividades de lavado de activos de organizaciones criminales u organizaciones terroristas.
8. Productos financieros y de inversión susceptibles de ser usados para operaciones de lavado de activos.
9. Utilización de productos de compañías de seguros.
10. Utilización de fondos ilícitos para disminuir endeudamiento o capitalizar empresas legítimas.
11. Compra de “premios” por parte de organizaciones delictivas.
12. Declaración de un premio ficticio obtenido en el exterior, para el ingreso a un país local de dinero ilícito.
13. Transporte físico de dinero ilícito para conversión de moneda.
14. Lavado de dinero producto de la corrupción.
15. Lavado de dinero producto de extorsión telefónica.
16. Utilización de organizaciones sin fines de lucro para el lavado de dinero.
17. Comercio de productos con mercados diferenciados.
18. Empresa creada para estafar mediante el sistema piramidal.
19. Reproducción ilegal de música y video “piratería”.
20. Utilización de tarjetas prepagas de cuenta de ahorro para lavado de dinero.

Impacto en los Mercados.

El Lavado de Activos, puede producir efectos socio – económicos no deseados como ser:
a) Desestabilizar las economías nacionales. La entrada y salida de grandes capitales de activos “sucios” puede influir negativamente en la tasa de interés y en la variación de precios y de cambio de determinados bienes y servicios hacia los cuales van dirigidos esos capitales. Con esta reacción también se verá afectada en un mediano y largo plazo la base monetaria del país donde se produzca el blanqueo en serie y en grandes volúmenes.

b) Distorsionar la credibilidad del sistema financiera. Las organizaciones criminales que intentan blanquear dinero “sucio” desplazan en su intento a las estructuras tradicionales de producción. Consecuentemente, se pierden las capacidades productivas legítimas, aumentando así la dependencia de las importaciones del país, con efectos negativos para la balanza comercial y de pagos, afectándose la credibilidad del sistema financiero en su conjunto.

c) Desvirtuar la inversión en activos y la distribución de recursos. Los sujetos involucrados en el lavado de Activos generalmente no buscan invertir en dónde les sea económicamente más redituable, sino dónde pueden disimular con mayor eficacia el origen ilícito de los fondos. Esto hace que los movimientos de activos puedan tener una dirección contraria a lo que se espera conforme a los principios básicos de la economía. Se presenta entonces una distribución incorrecta de los recursos que puede repercutir negativamente en la tasa de crecimiento mundial.

d) Afectar la libre y justa competencia. Los mercados se ven afectados cuando agentes económicos que cuentan con una fuente de capital ilícito, a un costo económico muy inferior al del capital legalmente ordenado, se introducen en el mercado lícito.

e) Generar falsa creencia en la consideración de que todas las inversiones son beneficiosas. Se ha instalado la falsa creencia de que permite un acceso inmediato a un bienestar económico y/o una forma rápida de crecimiento y desarrollo, ignorando que mientras un grupo pequeño y acomodado de la sociedad se enriquece, la mayoría de la población sufre las consecuencias de los crímenes que le dan origen.

Instrumentos que se utilizan

Para poder evadir o lavar, se usan procesos simulatorios en los que se utilizan determinados documentos, contratos, sujetos o estructuras que son los instrumentos que se usan indebidamente o se utilizan al solo efecto de simular operaciones.
Es importante saber que un mismo instrumento puede ser utilizado para evadir, lavar o para cometer otros delitos. A modo de ejemplo podemos citar la factura apócrifa. Veamos algunos casos:
a) Factura apócrifa simulando compras para aumentar el crédito fiscal. En esta situación estamos frente a un fenómeno de evasión.
b) Empresa que compra facturas apócrifas para aumentar su crédito fiscal y pagar menos impuestos incorporándose el dinero producto de la maniobra evasiva como compra – venta de títulos valores. En esta situación también estamos en primer término frente a un fenómeno de evasión. Pero, a fin de dar mayor apariencia de legalidad, la empresa entrega el cheque del supuesto pago de ese servicio a terceros para que éstos a su vez adquieran títulos – valores que se pueden comprar y vender en el mismo día. Luego, previo al cobro de una comisión, se devuelve esos fondos a la empresa. Los terceros que colaboran para dar apariencia de legalidad a la operación, en este caso resultarían los que denominamos lavadores.
c) Empresa que compra mercadería a piratas del asfalto y usa facturación apócrifa para dar apariencia de legalidad a la mercadería robada y simultáneamente disminuir su carga tributaria. En este caso la empresa al comprar mercadería robada, incorpora facturas de compra apócrifa ya que esas mercaderías no están amparadas bajo ninguna documentación, de esta manera a través de la documentación falsa da apariencia de legalidad a los bienes producto de un ilícito (robo) y por otra parte disminuyen su carga tributaria.

Podemos observar que en estos tres casos, se utiliza el mismo instrumento (factura apócrifa) para dar cobertura a distintos delitos.

Consideraciones Finales

Algunos sostienen que los lavadores son buenos pagadores de impuestos. A este respecto podemos señalar que para los lavadores, el impuesto es un costo y en la medida que pueda evitarlo lo harán.
Toda exteriorización patrimonial de sujetos que participan en la economía, termina en una declaración jurada. El Lavado de activos se termina de perfeccionar cuando afloran los activos provenientes de ilícitos en una declaración jurada presentada ante el fisco.
Se incorporan bienes en una declaración patrimonial justificando incrementos patrimoniales con operaciones inexistentes como ser: pasivos o donaciones. En estos casos, la AFIP al pedir la justificación de esa donación o de ese pasivo y al no tener la documentación pertinente, o ser ineficaz la presentada como prueba, se encuentra habilitada para realizar el ajuste correspondiente, al encontrarse frente a un “Incremento patrimonial no justificado”.
Los incrementos patrimoniales no justificados forman parte de las típicas operaciones sospechosas que se detectan a través de las tareas de fiscalización. Posteriormente, la justicia concluirá respecto de cual fue su delito originante, y los sujetos involucrados.